II. El Balance de Situación

Es un documento contable que representa el patrimonio de la empresa en un momento determinado y que los administradores de la sociedad están obligados a formular, en el plazo máximo de tres meses contados a partir del cierre del ejercicio social, se divide en tres masas patrimoniales: ACTIVO (inversiones), NETO y PASIVO (fuentes de financiación).

Balance de Situación PGC 2007

 

  1. El Activo:

    Formado por todos los bienes y derechos que tiene la empresa.

    A su vez el activo se divide en dos submasas patrimoniales: Activo No Corriente y Activo Corriente, en función de la liquidez o permanencia en la empresa de los diferentes elementos patrimoniales.

    Activo = Bienes + Derechos

    1. Activo No Corriente: Integrado por aquellos elementos que van a permanecer en la empresa como inversión o infraestructura en un plazo superior a un ejercicio económico (suele ser 1año) y que a su vez se divide en, «Inmovilizado Material» construcciones, maquinaria, elementos de transporte, e «Inmovilizado Intangible» marcas, patentes, diseños industriales, software, base de datos, etc.
    2. Activo Corriente: Integrado por aquellos elementos cuya permanencia en la empresa es inferior a un ejercicio económico. Formado a su vez por:
      • Existencias: Incluye todo el stock de la empresa destinado al consumo en el proceso productivo o a la venta. Ejemplo: materias primas, mercaderías, etc.
      • Realizable: Integrado por facturas pendientes de cobro por prestación de servicios o ventas, clientes y en general cualquier deuda a favor de la empresa.
      • Disponible o Tesorería: Formado por todos los elementos cuya disponibilidad es inmediata y por tanto los de mayor liquidez. Son el dinero en bancos c/c y en caja.
  2. El Neto:

    Agrupa los recursos propios puestos a disposición de la empresa. Son por tanto una obligación o deuda que tiene la empresa para con los socios, pero que no debe devolver, ya que no es exigible durante la vida de la empresa. Ejemplo: el Capital social, reservas o beneficios no distribuidos y los Resultados del ejercicio.

  3. El Pasivo:

    Lo integran las obligaciones contraídas por la empresa y que en función del plazo de su devolución o pago se clasifican en:

    1. Pasivo Fijo o No corriente: Formado por las deudas con un plazo de devolución superior a un año. Ejemplo: préstamos bancarios a largo plazo o deudas a largo plazo.
    2. Pasivo Corriente: Exigible a corto plazo, ya que lo forman las deudas cuyo plazo de devolución es igual o inferior a un año. Ejemplo: proveedores, acreedores u organismos públicos como Hacienda Pública acreedor por conceptos fiscales, etc.

Deberá de cumplirse la ecuación fundamental del patrimonio, según la cuál:

ACTIVO = NETO + PASIVO

Descarga: Presentación sobre el Balance de Situación (realizada por Juan José González).

En la siguiente infografía puedes visualizar el «fondo de maniobra» que se obtiene por la diferencia entre el Activo Corriente – Pasivo Corriente.
En éste caso, nos informa de la situación favorable de la empresa que dispone de liquidez para afrontar las obligaciones a corto plazo (Pasivo Corriente) ya que el Activo Corriente es mayor que el Pasivo Corriente:

 

BALANCE DE SITUACIÓN de @esther_fol

Actividad:

Elabora el Balance de Situación de la empresa JJ que a fecha de 31-12-2022 cuenta con los siguientes elementos patrimoniales. Calcula y analiza su fondo de maniobra:

  • Elementos de transporte 29.000 €.
  • Préstamo bancario a devolver en 12 años 40.000 €
  • Equipo informático 1.200 €
  • Mobiliario 3.000 €
  • Hacienda Pública acreedora 313 €
  • Beneficios no Distribuidos 5.260 €
  • Mercaderías 30.100 €
  • Dinero en Caja Mar 5.000 €
  • Proveedores de materias primas 5.300 €
  • Dinero en cuenta corriente 2.000 €
  • Facturas a pagar a c/pl 127 €
  • Clientes 3.300 €
  • Capital Social ???????